自2026年1月1日起，一般纳税人以水泥为原料自产商品混凝土的3%简易计税政策终止

自2026年1月1日起，一般纳税人以水泥为原料自产商品混凝土的3%简易计税政策已经终止，须按13%税率一般计税，进项可抵扣。

原政策（2026年1月1日前）：可选择简易计税，征收率3%

财税【2009】9号、财税【2014】57号规定，一般纳税人销售自产商品混凝土（以水泥为原料）可按3%简易计税（36个月不得变更），不得抵扣进项。

新政策（2026.1.1-2027.12.31）：13%税率

财政部 税务总局公告2026年第10号将简易计税纳入优惠范畴，并正列举保留项目。10号公告第六条明确，在2025年12月31日前制发文件规定的国内环节增值税优惠政策同时停止执行。正列举诸多优惠政策中无商品混凝土简易计税项，故政策已经废止。

混凝土行业企业自2009年1月1日至2015年12月31日整整17年的简易计税划上了句号，而且没有过渡期。混凝土行业企业只能通过加强管理，重构供应链，尽可能降低增值税税负。

从3%到13%，看似10个点的差距，对利润本就不高的混凝土行业来说，可能就是“压垮骆驼的最后一根稻草”。

潜在风险

进项不足时税负可能上升，如砂石、水泥等无专票，将推高实际税负。未及时调整合同价，易引发履约争议，下游抵扣增加，需重谈定价与结算条款。误开3%发票、进项归集错误、过渡期项目核算不清，可能被认定为违规并补缴税款与滞纳金。倒逼企业规范进项管理，推动上下游票据合规，混凝土作为建材核心品类，其计税调整将影响建筑、房地产等下游行业的成本与定价策略。

紧急应对：兵马未动，粮草先行

第一步：发票+合同，守住合规底线（刻不容缓）

发票冲红重开：2026年1月1日之后，凡是按3%征收率开的增值税发票，必须全部冲红，重新按13%税率开具正确发票。

合同修订升级：立刻梳理所有已签但未执行完的销售合同，必须跟客户协商，把价格条款、涉税条款明确改成“增值税税率13%”，妥善处理因税率变动引发的价格争议。新签合同，务必直接用新税率条款，避免纠纷。

第二步：守住进项“生命线”（重中之重）

重新筛选供应商：选供应商，“能不能开合规专票”要放在第一位，甚至比价格更重要。如果有供应商长期开不了专票，哪怕报价低，也要果断替换。

全面梳理进项来源：不止是原材料，机械设备购置、厂房租赁、水电费、咨询设计服务，甚至员工出差的住宿费，只要能拿到专票，都能抵扣。

第三步：做好税负测算（稳步推进）

变更核算方式：把混凝土销售的增值税核算，从“简易计税”改成“一般计税”，确保账务处理合规，避免出现核算错误。

加强进销项管控：建立进项发票认证、抵扣的时限监控流程，专人负责，确保每一张可抵扣的进项票，都能及时、足额抵扣。

做好税负测算：用13%的税率，重新测算未来每个项目的税负成本，把税负成本纳入报价和成本控制中，避免因报价过低导致亏损。

本文转自中国混凝土网

http://www.cnrmc.com/news/show.php?itemid=125234

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